РОЗДІЛ 1.1 - «Сума податку (авансового платежу з податку), що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (об'єкт оподаткування - доходи), що підлягає сплаті (зменшенню), за даними платника податків»
До оформлення податкової звітності завжди висувалися завищені вимоги. Чому? Будь-яка неточність може спричинити податкову перевірку. І якщо підтвердиться, що інформація не відповідає дійсності, платник податків ризикує отримати штраф. Існує чимало нюансів навіть під час подання «нульових» податкових декларацій для ІП. Така звітність надається суб'єктами підприємництва за відсутності діяльності за звітний період.
Загальні правила заповнення звітності
Подані платниками податків звіти скануються та автоматично вносяться до спецпрограми. Для спрощення розпізнавання програмою даних податкові держоргани склали рекомендації щодо заповнення бланків звітності. З ними необхідно ознайомитись перед тим, як заповнити нульову декларацію для ІП.
Дані правила полягають у наступному:
- усі слова пишуться великими друкованими літерами, якщо звіт складається за допомогою комп'ютерної техніки – вибирайте шрифт Courier New (16-18 висота);
- суми зазначаються виключно у повних рублях;
- бажано використовувати чорну пасту, але підійде і синя (фіолетова);
- помарки, виправлення неприпустимі, коректором користуватися не можна;
- кожна літера пишеться в окремій клітині;
- у незаповнених клітинах ставте прочерки;
- якщо сума дорівнює нулю, то замість "0" теж ставте прочерк "-";
- звіт прошивати не можна.
Бланк нульової декларації для ІП 2019 можна скачати на нашому сайті. Залежно від системи оподаткування підприємцями надаються:
- декларація з УСН;
- декларація ЕНВС;
- декларація ОСНО;
- Декларація ПДВ.
Нульова декларація з УСН для ІП
Нульова декларація щодо УСН для ІП подається після закінчення податкового періоду. Податковий період для підприємців-спрощенців складає календарний рік. Граничний термін подання звіту УСН – 30 квітня.Прийнята у лютому 2016 року нова форма звітності викликала чимало запитань.
Як заповнювати нульову декларацію для ІП УСН? Скільки сторінок звітності треба надавати податковому держоргану? Відповіді на ці питання безпосередньо залежать від обраного варіанта «спрощенки»:
- для платників податків, які сплачують 6% доходів, необхідно заповнювати титульний лист, розділ 1.1., розділ 2.1.1. Якщо підприємець є платником торговельного збору, додатково заповнюється розділ 2.1.2;
- «спрощенці», які сплачують 15% на чистий прибуток (з доходів віднімаються витрати), заповнюють титульний лист, розділ 1.2, розділ 2.2.
Розділ 3 у нульовій декларації УСН не подається.
Заповнити звіт можна самостійно, використовуючи зразок заповнення нульової декларації УСН для ІП та наведені нижче підказки.
Титульна сторінка
Заповнення нульової податкової декларації для ІП зі спрощення у 2019 році починається з титульного листа. Його потрібно заповнити повністю, крім розділу, куди інформацію вносить інспектор держоргану.
На цій сторінці підприємцями вказуються такі дані:
ІПН
ІПН – абревіатура, якою називають індивідуальний номер платника податків, який присвоюється громадянину податкової. ІПН зазначено у свідоцтві платника податків. Він також дублюється у реєстраційних документах підприємця.
КПП
Цей код пишуть лише юрособи (організації, підприємства), а ІП просто ставлять прочерки.
Номер коригування
Номер коригування – інформація про те, яку за рахунком декларацію подано за звітний період. Законодавством дозволено платникам податків самостійно виправляти допущені помилки. При цьому подається уточнена декларація. Податкова бере до уваги лише останню звітність. Номер коригування ставиться:
- "0" - якщо декларація за податковий період здається вперше;
- "1", "2", т.д. — проставляється, коли цим звітом уточнюється раніше подані декларації (наприклад, ІП знайшов самостійно помилку).
Податковий період (код)
Законодавством передбачено чотири причини подання декларації УСН. Кожній причині відповідає свій код:
- 34 – “планова” декларація за календарний рік;
- 50 – код звіту, що подається, якщо ІП припиняє підприємництво;
- 95 - означає, що бізнесмен подає цю декларацію та переходить на іншу систему оподаткування;
- 96 — код звіту, який подається, якщо ІП припиняє діяльність щодо якої застосовувалася УСН, але не припинятиме своєї діяльності взагалі.
Наприклад, комерсант займався торгівлею (застосовувалася спрощенка) та надавав побутові послуги (застосовувався ЕНВД). Потім він вирішив припинити торгівельну діяльність, а залишити лише побутові послуги. У цьому випадку код декларації буде якраз 96.
Звітній рік
Зазначається рік, за який подається звіт. Наприклад, у 2019 році подається декларація за 2018 рік. Кожну цифру потрібно писати в окремій клітині.
Рядок «Надається до податкового органу»
Зазначається держорган, який безпосередньо реєстрував підприємця.
Знайти код податкової держслужби можна на офіційному сайті ФНП РФ
Рядок «За місцем знаходження (обліку) (код)»
Для індивідуальних підприємців-спрощенців існує лише один код – 120.Він означає, що декларація надається за місцем проживання фізособи.
Рядок «Податківець»
Бізнесмени вказують ПІБ повністю згідно з паспортом. При цьому і прізвище, і ім'я, і по батькові пишуться на окремих рядках. Усі букви – великі, кожна буква пишеться у окремій клітині.
Рядок «Код виду економічної діяльності за класифікатором ЗКВЕД»
Цей код комерсанти можуть знайти у виписці ЄДРІП, яку видали їм під час реєстрації підприємництва.
Рядок «Форма реорганізації, ліквідація (код)»
У цьому рядку підприємці УСН ставлять прочерки.
Рядок « ІПН/КПП реорганізованої організації»
У цьому полі бізнесмени УСН проставляють у всіх клітинах прочерки.
Поле "Вкажіть номер контактного телефону"
Потрібно написати свій контактний телефон. Це може бути мобільний чи стаціонарний варіант. Номер треба писати у міжнародному форматі:
- для мобільних +7 (ХХХ); ХХХХХХХ;
- для стаціонарних 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.
Поле «Вкажіть кількість сторінок, на яких складено вашу декларацію»
Декларація складається лише із заповнених сторінок, вони нумеруються. Кількість сторінок відображається у клітинах. Незважаючи на те, що є три клітини, кількість аркушів треба вказувати у наступному форматі. Якщо сторінок три, то пишемо "003", а коли їх, наприклад, одинадцять, то пишемо "011".
Рядок «Вкажіть кількість аркушів підтверджуючих документів або їх копій»
У цьому полі ставиться цифра, що означає суспільство аркушів у документах, які додаються до звіту. Обов'язково прикладаються копії паперів, що підтверджують повноваження особи, яка підписує звіт (копія паспорта, довіреність).
Рядок « Достовірність та повноту відомостей, зазначених у цій Декларації, підтверджую»
Спочатку в клітці проставляється цифра:
- 1 – відомості підтверджує підприємець;
- 2 – відомості підтверджує довірена особа бізнесмена (копія довіреності додається обов'язково).
Якщо поставлена у клітині «2», то нижче на окремих рядках зазначається Прізвище, ім'я, по батькові громадянина-представника бізнесмена.
Потім ця особа проставляє підпис, дату. Коли декларацію подає комерсант самостійно, ставиться лише підпис, дата.
Рядок «Найменування організації - представника платника податків»
Підприємець ставить у цьому рядку лише прочерки.
Рядок « Найменування документа, що підтверджує повноваження представника»
Заповнюється лише якщо декларація подається до податкової представника бізнесмена. Якщо ІП подає звіт сам, то у цьому рядку проставляються прочерки.
Нижче Ви знайдете приклад заповнення титульного листа нульової декларації для ІП:
РОЗДІЛ 1.1 - «Сума податку (авансового платежу з податку), що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (об'єкт оподаткування - доходи), що підлягає сплаті (зменшенню), за даними платника податків»
Цей розділ заповнюють ІП, які платять 6% загального доходу.
Поле «ІПН»
У дані клітини вписується код комерсанта із свідоцтва про реєстрацію платника податків.
Номер сторінки
Підприємець проставляється
Вказується код населеного пункту, в якому проживає підприємець, згідно з Загальноросійським класифікатором територій муніципальних утворень.
У цьому полі передбачено одинадцять клітин. Але, якщо код восьмизначний, то інших трьох клітинах ставляться прочерки.
Рядки 020 – 110
У цих рядках підприємець проставляє прочерки у кожній клітині.
Внизу сторінки бізнесмен (законний представник) проставляє підпис, дату. 
1.2 «Сума податку (авансового платежу з податку), що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (об'єкт оподаткування — доходи, зменшені на величину витрат), та мінімального податку, що підлягає сплаті (зменшенню), за даними платника податків»
Це друга сторінка декларації для підприємців, які оподатковують чистий прибуток (доходи мінус витрати) за 15% ставкою.
Поле «ІПН»
У клітинах зазначається код платника податків із свідоцтва про реєстрацію платника податків.
Номер сторінки
Підприємець вказує номер сторінки «002».
Код за ОКТМО (код рядка 010)
Пишеться код населеного пункту, у якому зареєстровано підприємця. Код можна знайти в загальноросійському класифікаторі територій муніципальних утворень.
Якщо код менш ніж одинадцять цифр (наприклад, восьмизначний), то в «зайвих» клітинах ставте прочерки.
Рядки 020 – 110
У цих рядках бізнесмен ставить прочерки.
Внизу сторінки платником податків (його законним представником) проставляється підпис, дата. 
Розділ 2.1.1 «Розрахунок податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (об'єкт оподаткування – доходи)»
Цей розділ розміщено на третьому аркуші декларації підприємця, який
Вгорі сторінки звично вказується ІПН підприємця, а в рядку КПП проставляються прочерки. В полі
Рядок 102 - «Ознака платника податків»
У цьому полі бізнесмен має поставити «1» чи «2». При цьому "2" означає, що підприємець не мав найманих працівників і не наймав громадян за цивільно-правовими договорами. А «1» свідчить про те, що працівники у підприємця були.
Рядки 110 - 113, 130 - 133, 140-143
У цих рядках необхідно встановити прочерки.
Рядки 120 -123
У цих полях проставляється процентна ставка. У нашому випадку треба вказати "6.0".
Розділ 2.1.2 «Розрахунок суми торговельного збору, що зменшує суму податку (авансового платежу з податку), що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (об'єкт оподаткування — доходи), обчисленого за підсумками податкового (звітного) періоду за об'єктом оподаткування від виду , щодо якого відповідно до глави 33 Податкового кодексу Російської Федерації встановлено торговельний збір»
Цей розділ також заповнюється бізнесменами, які використовують 6% варіант УСН.Під нього відведено два аркуші.
Угорі сторінок вказується ІПН суб'єкта підприємництва, у рядку КПП ставляться прочерки. Номер сторінок вказується «004» та «005».
У всіх рядках підприємець ставить прочерки (у кожній клітині). 
Розділу 2.2 «Розрахунок податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, та мінімального податку (об'єкт оподаткування – доходи, зменшені на величину витрат)»
Цей розділ заповнюється особами, які застосовують 15% режим оподаткування УСН.
Рядки 210-253, 270 - 280
У клітинах цих рядків підприємець має поставити прочерки.
Рядки 260 – 263
У цьому полі вказується ставка оподаткування "15".
На нашому сайті ви можете:
- завантажити ;
- завантажити .
Нульова декларація ЕНВД для ІП
Звітність з ЄДВС подається щокварталу до двадцятого числа місяця, що йде за звітним періодом.
Тобто граничними термінами подання є:
- 20 квітня – за перший квартал;
- 20 липня за півріччя;
- 20 жовтня за три квартали;
- 20 січня протягом року.
Оскільки ще в 2009 році з'явилося роз'яснення Мінфіну, згідно з яким підприємці, які фактично не працюють на єдиному податку («заморозили свою діяльність»), зобов'язані змінити вид оподаткування у п'ятиденний термін з моменту припинення підприємництва.
Існує також відповідна судова практика. Так суди вважають, що нульова декларація ЕНВД для ІП є явищем, яке суперечить законодавству. Оскільки податок бізнесмену розраховується виходячи не з фактичного, а поставленого доходу, який не може дорівнювати нулю.
За наявності підтверджуючих документів (наприклад, лікарняного) підприємець все ж таки може в одному місяці поставити «0». Але повністю нульового звіту бути не може.
Завантажити зразок декралації з ЕНВД Ви можете
Нульова декларація для ІП на ОСНО
Нульова звітність є свідченням відсутності підприємницької активності підприємця. Як і у випадку з ЕНВД, нульова декларація ОСНО для ІП не подається. Але якщо за звітний квартал не було руху фінансів, господарська діяльність була відсутня, то до податкового держоргану надається спрощена (нульова) декларація для ІП. Зразок бланка можна завантажити на нашому сайті.
Податкова декларація Гусарова Юлія ІП звільнено від ведення бухгалтерського обліку, вони зобов'язані вести лише податковий облік та здавати податкові декларації. Найближчі звітні дати подання декларацій для ІПДля цієї звітності встановлено такі терміни:
- 20 квітня - перший квартал;
- 20 липня - півріччя;
- 20 жовтня - три квартали;
- 20 січня - рік.
Усі індивідуальні підприємці мають вести податковий облік та складати декларації з тих податків, які сплачують до бюджету. Які саме декларації потрібно здавати, як часто і в які терміни – залежить від режиму оподаткування, що застосовується.
ОСНО
Декларації ІП на загальному режимі оподаткування - це звіти з ПДФО та ПДВ:
1. Щодо податку на доходи фізичних осіб звітують за формою 3-ПДФО один раз на рік до 30 квітня.
2. з ПДВ – до 25 числа після кожного кварталу. Декларацію з ПДВ можна складати лише в електронному вигляді.
За відсутності показників бізнесмени на ОСНО повинні складати нульові декларації з ПДВ та ПДФО у звичайні терміни.
Підприємці-новачки, які розпочинають бізнес на загальній системі оподаткування, повинні ще мінімум один раз звітувати за формою 4-ПДФО. У цій декларації вони зазначають передбачуваний дохід на наступний рік, щоб у податковій інспекції могли розрахувати авансові платежі з ПДФО.
Термін здачі 4-ПДФО - протягом 5 днів після отримання першої виручки.
У наступних періодах співробітники податкової служби рахуватимуть аванси вже відштовхуючись від фактичного доходу за минулий рік, тому 4-ПДФО щороку здавати не потрібно. Але якщо відбудеться стрибок доходів на 50 і більше відсотків у більшу чи меншу сторону порівняно з таким же періодом минулого року, то 4-ПДФО потрібно буде здати для того, щоб аванси перерахували наново у бік зменшення чи збільшення.
ІП на ОСНО крім ПДВ та ПДФО сплачують ще податок на майно, яке використовують у бізнесі. Але звітувати з цього податку ІП не повинні вважати податок теж. Вони лише перераховують суми податку, зазначені у повідомленні, яке надсилають із податкової інспекції. Декларації з податку майно здають лише організації.
УСН
На спрощеній системі оподаткування звітувати потрібно лише раз на рік.
Форма декларації для всіх спрощенців одна, але передбачає заповнення різних розділів залежно від об'єкта оподаткування, що застосовується: «Доходи» або «Доходи мінус витрати».
У сервісі цей звіт можна підготувати за кілька хвилин. Система запропонує перевірити обороти протягом року, сформує книгу обліку прибутків і витрат, розрахує податку з урахуванням страхових внесків і підставить необхідні значення у поля декларації.
Якщо у звітному періоді доходів не було або підприємець на УСН зовсім не вів бізнес у цьому періоді, він все одно має звітувати, просто декларація буде з нульовими показниками.
ЕНВД
Підприємці - платники єдиного податку на поставлений дохід звітують кожні три місяці.
Зверніть увагу: декларацію щодо ЕНВД здають у ту податкову інспекцію, де ІП ставав на облік як платник ЕНВД. Якщо підприємець вставав на облік у кількох ІФНС, звітувати потрібно до кожної інспекції.
А от облік доходів та витрат підприємці на ЄНВС для цілей оподаткування не ведуть. Натомість вони зобов'язані вести облік фізичних показників, на основі яких розраховують податок - співробітників, транспортних засобів, торгової площі.
Нульові декларації підприємці на ЕНВД подавати не можуть, навіть якщо не було виторгу чи діяльність не велася. У таких випадках підприємці все одно повинні сплачувати податок із поставленого доходу, як завжди.
А от якщо не було фізичного показника (наприклад, розірвано договір оренди, новий ще не укладено і торгувати поки що ніде) – нульову декларацію подати можна. Так вважають суди, але будьте готові до того, що доведеться обстоювати свою позицію перед податковими органами.
ПСН
Підприємці, які придбали патент, ніяк за доходами не звітують, але мають враховувати надходження та вносити їх до спеціальної книги обліку доходів. Це необхідно у тому, щоб контролювати дотримання ліміту з доходів, т.к. при виручці більше 60 мільйонів рублів на рік право на патентну систему втрачається.
Складання декларацій ІП на ПСН законом не передбачено.
ЕСХН
Підприємці, які перейшли на сплату єдиного сільськогосподарського податку, заповнюють одну декларацію на рік.
За відсутності доходів у перший рік застосування ЄСГП підприємці здають нульову декларацію, але за підсумками другого року потрібно показати в декларації дохід, або перейти на інший режим оподаткування. Це випливає із п. 4.1 статті 346.3 НК РФ.
Інші звіти індивідуальних підприємців
Незалежно від застосовуваного режиму оподаткування, за всіма іншими податками підприємці повинні звітувати, якщо є об'єкт оподаткування. Це може бути водний податок, акцизи, податок на видобуток корисних копалин, платежі за користування надрами тощо.
Земельний та транспортний податок за наявності об'єкта оподаткування ІП сплачують за повідомленнями з ІФНС, декларацій щодо цих податків вони не складають.
Штрафи за податкові декларації
Якщо підприємець запізниться із здаванням податкової декларації, йому нарахують штраф у розмірі 5% від суми податку у декларації за кожен повний та неповний місяць затримки.
Мінімум, який заплатить підприємець – 1 000 рублів, максимум – 30% від податку.
Якщо не здали нульову декларацію, то нараховують мінімальний штраф 1 тисячу рублів.
Ще один неприємний наслідок – блокування розрахункового рахунку. Податкова інспекція може призупинити операції за рахунками, якщо не отримає декларацію протягом 10 днів після закінчення визначеного терміну.
Підприємець не зможе скористатися грошима із заблокованого рахунку та відкрити новий рахунок доти, доки не здасть декларацію.
Звіти ІП-роботодавців
Підприємці, які використовують найману працю, повинні загалом здавати цілий набір звітів до податкової інспекції, Пенсійного фонду, ФСС:
1. До податкової інспекції роботодавці звітують за доходами працівників та утриманим з них податком на доходи фізичних осіб:
Звіт 6-ПДФО здають кожні три місяці - до 30 квітня, 31 липня, 31 жовтня та до 1 квітня за підсумками року.
Відомості щодо страхових внесків за працівників здають кожні три місяці за підсумками кожного кварталу, строк – протягом 30 днів після закінчення звітного кварталу.
3. У ФСС звітують за страховими внесками від нещасних випадків за формою 4-ФСС. Термін – протягом 20 днів після кожного кварталу, якщо звіт здають у паперовій формі, та 25 днів – якщо в електронній.
Звіти до Росстату
Тут не можна однозначно сказати, хто має звітувати, т.к. це залежить від вибірки Росстату, яку становлять щороку. Потрібно просто зайти на офіційний ресурс Росстату, ввести свої дані та дізнатися, чи має ІП звітувати до органів статистики цього року.
Який би режим ви не застосовували, інтернет-бухгалтерія стане надійним помічником, завдяки якому ви заощадите час та застрахуєте себе від помилок.
У нашому будь-який підприємець без бухгалтера може рахувати податки, формувати звіти та надсилати їх до інстанцій. І це лише мінімальний пакет послуг. Просунуті версії сервісу включають кадровий облік, розрахунок заробітної плати та внесків, перевірку контрагентів, а також послуги персонального бухгалтера та допомогу юриста. При цьому абонентська плата за рік не перевищує місячну зарплату штатного бухгалтера.
Громадяни, зареєстровані в установленому порядку як індивідуальні підприємці (ІП), які перебувають на загальній системі оподаткування (ОСНО), щорічно звітують про всі отримані ними протягом року доходи шляхом подання декларації про доходи ІП за встановленою формою. Нинішнього, 201 9 році, така декларація подається до податкової служби за минулий рік 8 рік, за формою 3-ПДФО, встановленоюНаказом ФНП Росії від 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.
Хто подає декларацію про доходи?
Цей обов'язок ставиться в провину ст.227.5 Податкового кодексу (НК РФ) як ІП на ОСНО. Але щодо підприємців, які працюють на загальній системі, така норма діє без винятків і стосується всіх, хто застосовує цю податкову систему, незалежно від того, чи велася комерційна діяльність у звітному (податковому) році, а також чи були доходи. Такий обов'язок пов'язаний, перш за все, з тим, що підприємці на ОСЦП сплачують податок на доходи фізичних осіб, передбачений ст. 227.1 НК РФ, базою для нарахування якого якраз є дохід, отриманий від підприємницької діяльності за певний період. Крім того, пункт 2 вищезазначеної статті зобов'язує обчислювати та сплачувати ПДФО для адвокатів, нотаріусів та інших осіб, які мають приватну практику, і відповідно, вони також повинні подавати декларацію.
Щодо ІП, які перебувають на спрощеній системі оподаткування (УСН), відповідно до ст. 346.11.3 кодексу, у них немає обов'язку сплачувати НФДЛ, а отже, податкову звітність щодо нього здавати не повинні. Те саме стосується підприємців, які перебувають на:
- єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД), згідно зі ст. 346.26.4;
- патентної системи оподаткування (ПСП), згідно зі ст. 346.43.10.1;
- а також на єдиному сільськогосподарському податку (ЄДСН), згідно зі ст.346.1.3.
Слід зазначити, що щодо підприємців на ССП є винятки, які зобов'язують їх подавати декларацію про доходи, у тому числі отримані як ІП, якщо такі доходи згадані у статті 346.11.3. Мова в цій статті йде про доходи, отримані у зв'язку з виграшем у лотерею або іншу гру, доходи від дивідендів, а також за вкладами в банківських установах та інших, які перераховані у статті 224.2-224.5 НК РФ.
Щодо ситуації з обов'язком декларувати 3-ПДФО для підприємця, який перебуває на різних системах оподаткування, важливо зазначити таке. Якщо такий ІП отримує доходи лише від видів діяльності, які оподатковувалися єдиним податком, то податкову звітність з ПДФО подавати не обов'язково. Така позиція підтверджується кількома листами Міністерства фінансів, наприклад, від 22.12.09 N 03-11-09/441, а також від 17.01.11 N 03-02-07/1-8 та іншими.
Обов'язок подавати декларацію про доходи встановлено і для фізичних осіб, якщо вони отримали доходи, передбачені ст.208 НК РФ, навіть якщо ця особа – індивідуальний підприємець, причому незалежно від його податкового режиму. Список доходів, з яких сплачується ПДФО, а також подається декларація, досить великий – наприклад, дохід від здачі в оренду власної нерухомості, отримання подарунка, страхової виплати та інші.
Думка експерта
Марія Богданова
Податкова декларація для ІП існує кількох видів:
- повна - передбачає врахування всіх доходів, які підприємець отримав під час ведення бізнесу. Відображає розрахунок всіх видів податків, поставлених ІП;
- уточнена – варта коригування даних, зафіксованих декларацією повного виду. Може бути потрібна фіскальними органами при виявленні неточностей. Ініціювати подачу може і підприємець, якщо самостійно виявив хибні відомості;
- нульова - призупинення діяльності не є підставою припинення подання звітності;
- фінальна – декларація про доходи ІП такого виду подається під час припинення діяльності, незалежно від термінів подання, регламентованих для конкретної форми оподаткування. Необхідна під час подання заяви про завершення діяльності.
Як подати податкову декларацію про прибутки?
Термін подання даної декларації є однаковим для всіх категорій платників та встановлений до 30 квітня року, який слідує за попереднім податковим періодом. Фізичні особи подають декларацію, як правило, до податкового органу за місцем проживання, а індивідуальні підприємці – за місцем ведення обліку.
Заповнити декларацію можна вручну, просто роздрукувавши на принтері і ознайомившись попередньо з інструкцією, або ж можна скористатися спеціальним сервісом із сайту ФНП РФ, розміщеному тут - http://www.nalog.ru/rn77/program/fiz/decl/. Після скачування та встановлення на комп'ютері спеціальної програми вона дозволяє сформувати декларацію потрібної форми, а також перевірити заповнений зразок декларації на наявність помилок. Таким чином, можна подати декларацію електронним способом або заповнити вручну. Якщо вибрано другий варіант, слід писати всі дані відповідно до інструкції, заповнюючи документ чітко і розбірливим почерком. У тих полях, які немає показників для внесення, потрібно ставити просто прочерки.
Думка експерта
Марія Богданова
Стаж понад 6 років. Спеціалізація: договірне право, трудове право, право соціального забезпечення, право інтелектуальної власності, цивільний процес, захист прав неповнолітніх, юридична психологія
Також на сайті Федеральної податкової служби можна заповнити податкову декларацію про доходи ІП онлайн через особистий кабінет індивідуального підприємця. Для того, щоб отримати доступ до особистого кабінету ІП та скористатися сервісом, буде потрібна попередня реєстрація.
Крім особистого візиту, а також відправки по інтернету, декларацію можна надіслати поштовим способом, надіславши цінний лист із повідомленням про вручення, бажано з описом вкладення – щоб у майбутньому уникнути причіпок від фіскальних органів.
Як оформити декларацію на отримання податкових відрахувань?
Вирахування являє собою зменшення суми, податку, що стягується з доходу у випадках, коли платник ПДФО поніс певні витрати. Які саме податкові відрахування можуть застосовуватися, передбачено статтями 220-221 НК РФ, серед яких є майнові, соціальні та інші. Загальна ставка для ПДФО становить 13% і тому саме на доходи, які оподатковувалися за ставкою 13%, застосовуються податкові відрахування. Платник ПДФО, подавши відповідні документи, може повернути частину своїх грошей, витрачених на навчання, купівлю квартири, благодійні пожертвування, лікування та інші витрати, за дотримання всіх наступних умов:
- за вирахуванням звертається платник податку або його законний представник;
- відрахування оформляється податку, який стягувався з офіційного доходу;
- відрахування оформляється на податок, що стягувався за ставкою 13%;
- є документи, які доводять наявність права відрахування.
Для оформлення відрахування, потрібно подати до податкового органу декларацію 3-ПДФО, заповнивши листи, що містять розрахунок на відрахування (Д1, Д2, Е1, Е2, Ж - залежно від виду відрахування) з обов'язковим докладанням документів, що дають підстави для відрахування - наприклад, договір купівлю квартири.
Як згадувалося вище, відрахування на податки можуть застосовуватися лише щодо доходів, які оподатковувалися за ставкою 13%. Відповідно, наприклад, ІП на ЕНВД або ІП на УСН зі ставкою 6% претендувати на відрахування не можуть. Виходом у такій ситуації може стати оформлення відрахування на іншого чоловіка, якщо з її або його зарплати утримувався ПДФО. Така позиція підтверджується Листом Департаменту податкової та митно-тарифної політики Міністерства фінансів від 22.05.07 року N 03-11-05/111, де зазначено, що для підприємців, доходи яких не оподатковувалися 13% від ставки ПДФО, відрахування не застосовуються. Винятком можуть бути ті підприємці, які отримували доходи від інших видів діяльності, якщо такі оподатковувалися за зазначеною ставкою. Щодо ІП на ОСНО, то маючи доходи, які оподатковувалися за ставкою 13%, він також має право на відрахування.
У 2018 році продовжує діяти та сама форма декларації з УСН, за якою звітували в попередньому році (штрих код титульного листа 0301 2017), що і в попередньому році. У цій статті ми розглянемо зразок заповнення декларації з УСН за 2017 рік (форма КНД 1152017).
Форма декларації
Бланк податкової декларації з УСН, що діє у 2018 році, затверджено наказом ФНП Росії від 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Податкова декларація з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування – це єдина податкова звітність, яку складають платники спрощеного податку. При цьому, незважаючи на різні об'єкти оподаткування (Доходи або Доходи мінус витрати), річна звітність здається та сама, тільки листи заповнюються різні.
Бланк податкової декларації з УСН за 2017 рік відрізняється від попередньої форми іншим штрих-кодом на титульному листі (0301 2017 замість 0301 0013) та новими полями для внесення даних щодо сплати торговельного збору.
Зверніть увагу: якщо ви заповните декларацію для спрощеної системи оподаткування за нечинною формою, звіт буде вважатися не зданим! За таке порушення податковою інспекцією як накладається штраф, а й може бути заблокований розрахунковий рахунок ІП чи ТОВ.
Строки здачі звітності
- організації - не пізніше 31 березня 2018 року, але цього року, у зв'язку з влученням цієї дати на вихідний день, останній термін здачі переноситься на наступний робочий день, тобто. на 2 квітня 2018 року;
- індивідуальні підприємці – не пізніше 30 квітня 2018 року.
Якщо протягом 2018 року організація чи ІП добровільно припиняє діяльність на УСН, то, крім звітності за 2017 рік, треба здати декларацію за відпрацьований час. Термін здачі у разі - пізніше 25-го числа наступного місяця після припинення діяльності.
При втраті права на спрощений режим через недотримання вимог (перевищена чисельність працівників або ліміт доходів, розпочато невирішений напрямок бізнесу, відкрита філія, у компанії збільшилася частка учасника-юридичної особи та ін.) здати декларацію треба не пізніше 25 числа місяця, наступного за кварталом втрати права на УСН.
Загальні правила заповнення
Порядок заповнення декларації встановлено додатком №3 до Наказу N ММВ-7-3/99@. Це обов'язкові вимоги, які слід дотримуватися, інакше у прийомі звіту відмовить. Серед них:
- Текстові поля бланка заповнюються великими друкованими символами;
- Усі значення вартісних показників зазначаються у повних рублях за правилами округлення;
- У кожному полі вказується лише один показник, крім дати та ставки податку. Для вказівки дати використовуються по порядку три поля: день (два знайомі), місяць (два знайомі) і рік (чотири знайомі), розділені знаком "." Для показника податкової ставки використовують два поля, розділені знаком ".";
- При ручному заповненні поля з відсутнім показником проставляється прочерк;
- Дані вносяться чорнило чорного, фіолетового або синього кольору;
- Не допускається виправлення помилок, помарок, закреслень;
- Допускається лише односторонній друк документа;
- Сторінки не можна скріплювати чи зшивати;
- Сторінки мають наскрізну нумерацію, починаючи з титульного листа, нумеруються лише заповнені сторінки;
- Якщо використовується комп'ютер, це полегшує заповнення звітності, але слід враховувати, що допускається лише шрифт Courier New заввишки 16 – 18 пунктів. Числові показники в цьому випадку вирівнюються за останнім правим знайомим, прочерки в порожніх осередках необов'язкові.
Необхідні коди (податкового періоду, місця подання, форм реорганізації, способу подання, майна, одержаного в рамках цільового фінансування) зазначені в тексті. Якщо у вашому випадку коди не відповідають нашому прикладу заповнення, їх треба вибирати з першоджерела.
Приклад заповнення декларації
Розглянемо на прикладі, як формується декларація ІП на УСН у 2018 році, який провадив діяльність без працівників. Вкажемо дані для ІП без співробітників у таблиці в рублях наростаючим підсумком, як цього вимагає інструкція із заповнення. Треба розрахувати суми з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням ССП.
Для ІП без працівників є можливість зменшити розрахований повністю на всю суму внесків, ніж підприємець та скористався. Як видно з таблиці, за перший квартал та за півріччя авансові платежі повністю зменшили на суму сплачених внесків.
За підсумками дев'яти місяців, тобто. у період із 1 по 25 жовтня, підприємець заплатив ще 3650 рублів страхових внесків. Оскільки авансовий платіж виявився більшим за цю суму, було доплачено 9663 рубля. У грудні було доплачено решту фіксованих внесків у сумі 1913 рублів. За результатами 2017 року треба доплатити податок на суму 11736 рублів, а додатковий 1%-внесок з доходів понад 300 000 рублів підприємець вирішив заплатити в строк до 1 липня 2018 року.
Підприємці, які мають працівників, а також організації на УСН Доходи також можуть зменшувати розраховані авансові платежі та сам податок на суму внесків, сплачених за ІП та за працівників, але податковий платіж при цьому можна знизити лише до 50%. Так, ІП з нашого прикладу, якби у нього були працівники, не зміг би зменшити повністю авансові платежі за рахунок внесків, тож у декларації відображалися б інші цифри.